深圳公司报税

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一、增值税

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税的纳税对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

增值税的税率：一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、3%、0%等。

1．适用17%税率：销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务

2．适用13%税率：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜

3．适用11%税率：提供交通运输业服务

4．适用3%税率:提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）（营改增企业）。

5．适用0%税率:出口货物等特殊业务

6．小规模纳税人适用征收率，征收率为3%

增值税的计算方法：

1．一般纳税人计算公式为：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

2．小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

二、营业税

营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

营业税的征税范围：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。

营业税的税率：

1．适用税率3%：交通运输业；建筑工程业；邮电通信业；文化体育业；

2. 适用税率5%：金融保险业；广告服务业 ；转让无形资产；销售不动产

3. 适用税率20%：娱乐休闲业

营业税的纳税申报：对纳税人的应纳税额分别采取由扣缴义务人扣缴和纳税人自行申报两种方法。

营业税的计算：营业税应纳税额=计税营业额×适用税率

三、企业所得税                                          

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

企业所得税的纳税人：即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象：企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税的税率：企业所得税的税率为25%的比例税率。

企业所得税的优惠政策：

1．国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税的计算方法：

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

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